ANAF a identificat 1.226 de firme care nu funcţionează la sediul declarat - contribuabili inactivi - şi avertizează că tranzacţiile realizate de aceste companii, între ele sau cu alte societăţi, nu vor fi recunoscute de autoritatea fiscală. "Conform analizelor efectuate la nivelul central al ANAF s-a constatat că există persoane juridice înregistrate în scop comercial care nu funcţionează la sediile declarate. Acest gen de societăţi comerciale sînt utilizate cu scopul fraudării bugetului general consolidat al statului, prin solicitarea ilegală de rambusare a TVA", se arată într-un comunicat al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF). Lista contribuabililor inactivi este publicată pe pagina de internet a ANAF (http://anaf.mfinante.ro), precum şi în Monitorul Oficial nr 593/10.07.2006.

Neidentificarea companiilor la sediile declarate duce la imposibilitatea efectuării inspecţiei fiscale pentru determinarea corectitudinii respectării reglementărilor fiscale şi stabilirea realităţii TVA solicitată la rambursare. Codul Fiscal menţionează că la stabilirea sumei unui impozit sau a unei taxe autorităţile fiscale pot să nu ia în considerare o tranzacţie care nu are un scop economic sau pot reîncadra forma unui tranzacţii pentru a reflecta conţinutul economic al tranzacţiei. ANAF poate să nu ia în considerare operaţiunile realizate de un contribuabil declarat inactiv sau tranzacţiile efectuate cu o companie de acest gen. Fiscul a realizat o listă care include acest gen de companii, aceasta urmînd să fie actualizată periodic, prin emiterea unor noi ordine ale preşedintelui ANAF, Sebastian Bodu.